С 1 января 2021 года ЕНВД отменяется. На какой режим лучше перейти?

Этот год принес предпринимателям очень много нового, не всегда радостного, правда. И вот еще одна новость подоспела: с 1 января 2021 года режим налогообложения ЕНДВ приказывает долго жить – его просто отменяют. Касается это в первую очередь розницы: индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Если не успеть вовремя подать документы на переход на новый режим, ту же «упрощенку» (если вам это позволительно конечно же) или что-то другое, то придется совсем несладко: будет необходимо платить и НДС, и НДФЛ и все прочее по общей схеме. Никаких послаблений не будет от слова совсем – всех, кто опоздал завить о новом спецрежиме переведут на общий по умолчанию. Сейчас очень многие розничные продавцы заметались в поисках режима, на который можно перейти с привычного и удобного единого налога на добавочную стоимость, потому в статье мы расскажем максимально подробно какое налогообложение выбрать, все плюсы и минусы каждого варианта.

Куда переходить после отмены ЕНДВ в 2021 году индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам

Собственно, разницы никакой особой нет в том, на какой режиме налогообложения остановиться ИП или ООО. Также как нет и разницы в том, какой ОКВЭД и род занятий у розничных точек – больший упор будет вестись на количество сотрудников в компании и общую годовую выручку, а также на то, какой товар подлежит реализации. Дело в том, что не все спецрежимы позволяют торговать маркированным товаром.

После отмены ЕНДВ на выбор предлагается ИП-шникам и ООО несколько режимов:

·         УСН («упрощенка» доход минус расход или налог с дохода);

·         ОСН (общий режим);

·         ЕСХН (единый сельхозналог);

·         ПСН (патентная система налогов);

·         режим для самозанятых или налог на профессиональную деятельность.

Некоторые из данных систем многим не подойдут, а какие-то станут сущим разорением для небольших торговых точек. Что же делать, чтобы налоги не «выпили всю кровь»?

Если ИП или юридическое лицо не выберет себе новый налоговый режим самостоятельно, то автоматом будет переведено на самый невыгодный вариант, а именно ОСН – общую систему налогообложения. Именно потому обязательно стоит вовремя подать заявление и указать какой именно вариант уплаты налогов вам подходит более всего. И тут стоит очень хорошо подумать и посчитать вместе с бухгалтером.

УСН для ИП и ООО при торговле в розницу после отмены «вмененки»

Самый простой вариант – этой перейти на упрощенный режим налогообложения: доход минус расход или чистый налог на доход. Применять его могут любые организации так-то, но с определенными ограничениями – о них подробно говорится в статье 346-12 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Перейти на режим УСН смогут индивидуальные предприниматели или юридические лица, у которых общий годовой доход не превышает сто пятьдесят миллионов рублей, а число сотрудников менее ста человек, также необходимо отсутствие филиалов.
Также есть ограничения по виду деятельности: нельзя на УСН переходить микрофинансовым компаниям, банкам, тем, кто занимается добычей полезных ископаемых, кто выпускает акцизные товары так далее. Лучше уточните весь список заранее.
Мало того, исходя из численности к данному варианту уплаты налогов будут применяться две ставки, напрямую зависящие от количества работников и общего годового дохода, а также особенностей налогового законодательства в регионах. Об этом читаем в свежем законе от 31 июля этого года за номером 266. Единственно что остается на том же уровне – это субъекты налогообложения УСН: доход минус расходы или доход. Тут вы уже решить можете сами, что вам удобнее – не всегда доходы будут выгоднее, надо сказать.

Стоит учитывать тот момент, что в расходы входит стоимость закупки товара, а значит для розничной торговли режим УСН «доход минус расход» может быть много выгоднее, чем просто процент с общего дохода отдавать.

Также есть еще один очень важный момент: с 2021 года торговля маркированным товаром, например, обувью, изделиями натуральном меху, и так далее возможна и режиме УСН. А вот если у вас патент, то сделать это решительно невозможно. В таблице ниже показано какие запланированы ставки в соответствии с доходом и количеством сотрудников.

Не забывайте, что даже если вы на упрощенке, то налоговая может устроить и вам тотальную проверку, к примеру, заставить убрать из расходов поставщиков из группы риска и налог вы будете доплачивать в итоге. Потому, если у вас есть поставщики, промаркированные данным тегом, то либо откажитесь от них, либо хорошо подумайте – а нужна ли вам упрощенка как таковая.

Розница и патент: кому он может эта система налогообложения в 2021 году

ПСН – это оптимальный вариант, если вы не торгуете маркированным товаром, в вашем регионе действует этот вариант налогообложения, а вы попадает под ограничения по применению УСН. К тому же его можно совмещать с общим режимом и упрощенкой.

Лучше всего использовать его для небольших продуктовых магазинов, для таких же небольших точек непродовольственных товаров. Но, если вы продаете обувь, меха, лекарственные препараты – патент вам не светит. Но, некоторые другие товары, попадающие в маркировочный список, могут продаваться и при ПСН.

Подойдет патентная система налогообложения и тем, кто торгует в розницу на разнос или развоз, т.е. минуя стационарные сети и магазины. Если торговая площадь не занимает более полусотни квадратных метров на один магазин (крупные магазины, ТЦ) и, если торговля идет на рынке, в маленьких киосках, с помощью торгавтоматов.

Но, есть два варианта, когда торговать на ПСН нельзя и о них стоит поговорить более подробно.
Торговля в розницу – это продажа товаров частным лицам по договору розничной купли-продажи, который является заключенным при получении чека за товар покупателем. Но, есть варианты торговли, которые под данное положение не попадают, а именно:

·         продажа газа;

·         грузового автотранспорта и автобусного всех типов;

·         торговля прицепами и их разновидностями;

·         товарами, что прописаны в подпунктах с шестого по десятый, первого пункта 181 статьи Налогового Кодекса;

·         торговлей на точках общепита любого типа и вида;

·         нельзя продавать под ПСН продукты питания личного производства;

·         как уже сказано выше обувь, меховые изделия и лекарства тоже попадают под запрет.

Также к рознице не могут относиться продажи по заключенным договорам хоть с физлицами, хоть в рамках госконтрактов, лекарств по бесплатным рецептам, торговля по почте и сети интернет образцами каталогами вне сети; вся торговля через дистанционные средства (Интернет, телемагазины, по телефону и т.д.). То есть при переходе необходимо обязательно учитывать эти ограничения и взвесить все за и против.
Также численность сотрудников не может быть выше пятнадцати человек, а годовой доход предприятия – до трех миллионов рублей. Но, тем, кто сдает площади в аренду, общепиту и торговле в розницу годовой доход увеличен до десяти миллионов.

НПД – для кого он потребуется в 2021 году после отмены ЕНДВ

Этот вариант подойдёт, если вы что-то производите сами, но это не маркированный товар, а также продавать перекупленную продукцию с наценкой, при этом ваша выручка не может превышать 2 400 000 в год. Также налог для самозанятых нельзя совмещать с другими режимами.
Но НДФЛ и НДС, а также пенсионные, страховые взносы вы за себя платить не будете тоже. Пенсионный только по желанию и тогда он будет такой же, как у ИП.

Данная система налогообложения действует по всей стране сейчас – уже большее 1 200 000 перешли на работу именно как самозанятые.

Кто в рознице может перейти на ОСН после отмены ЕНВД в 2021 году

ОСН или общий режим по налогам подойдет вообще всем без исключения, но тут есть один неприятный момент: придется платить с доходов и НДС, и НДФЛ – так что нагрузка тут нехилая выходит на ИП. А вот ООО с хорошим годовым доходом, крупные производители, имеющие розничные точки продажи, могут легко на него перейти. Но, не забываем: ведь ИП еще платит обязательный пенсионный взнос и страховые взносы за себя и за каждого сотрудника, траты еще больше увеличиваются. Юридическим лицам тут больше вариантов для маневра.

ЕСХН, как вариант после отмены ЕНДВ

Сельскохозяйственный налог спасение для всех, кто работает в данном секторе. Скорее всего такие ИП и ООО уже давно «сидят» на нем.
ИП на данной системе налогообложения должны также платить НДС и страховые взносы за себя и работников, плюс пенсионные отчисления.

Как будет проведен переход на новый налоговый режим после отмены «вмененки»

Чего-то из ряда вон выходящего не будет при смене режима налогообложения. Алгоритм остается таким же, как если вы сами запланировали переход на новую систему уплаты налогов. Отличие заключается лишь в том, что писать отдельное прошение об отмене ЕНДВ в налоговую будет не надо. Согласно разъяснению Федеральной Налоговой Службы, писать за пять дней до перехода на новый режим налогообложения заявления об этом (заявление о снятии с налогового учета) – не надо никому.

Если вы хотите перейти на упрошенную систему, то нужно уведомить об этом налоговую инспекцию до 31 декабря 2021 года. Для этого напишите заявление по соответствующей для этого форме (26.2 – 1). Если у вашего розничного магазина есть совмещение ЕНДВ и УСН, то можно не сообщать о применении упрощённой системы на 2021 год, как это делали ранее, но заявление о переходе подать все равно придётся.

При переходе на патентную систему, необходимо также подать отдельное заявление в налоговую службу, форма его за номером 26.5 – 1. Учтите, что подавать его надо до 21 декабря – то есть за десять дней до перехода на новый режим налогообложения.

А вот стать самозанятым просто совсем – достаточно скачать приложение «Мой налог» или зарегистрироваться с компьютера. Там же можно будет максимально простой понятной форме заносить данные о совершенных сделках и уплачивать взносы. Учтите – налог надо платить будет ежемесячно.

Если у вас уже был сельхозналог вместе с ЕНДВ, то уведомлять отдельно никого не требуется. А вот если только планируете переход, то заявление подать надо успеть до конца декабря.

Обратите внимание – в некоторых регионах 31 декабря в этом году стал выходным днем.

Если же вы все же не подали заявление и не перешли на более удобный режим уплаты налогов, то оказавшись на общем ИП имеет право купить патент или перейти на налог с профессионального дохода в любой день года. На другие режимы ООО и ИП перейти смогут лишь в установленные законом сроки.